Значимость SEO для вашего бизнеса
SEO (поисковая оптимизация) – это важный инструмент для увеличения видимости вашего веб-сайта в поисковых системах. Это позволяет потенциальным клиентам легче находить ваш бизнес онлайн, что в свою очередь может увеличить конверсию и прибыль.
Преимущества SEO
- Увеличение органического трафика на ваш сайт
- Повышение рейтинга вашего сайта в поисковых системах
- Привлечение целевой аудитории
- Улучшение пользовательского опыта на вашем сайте
SEO помогает вашему бизнесу быть замеченным среди конкурентов и привлекать новых клиентов. Оптимизация контента, метаданных и ссылок – ключевые стратегии для достижения успеха в SEO.
Как выбрать хорошего SEO копирайтера
При выборе SEO копирайтера важно обратить внимание на следующие критерии:
- Опыт работы в сфере поисковой оптимизации
- Понимание вашей ниши и целевой аудитории
- Умение писать уникальный и информативный контент
- Знание основ SEO и умение работать с ключевыми словами
Заключение
SEO играет важную роль в успешной онлайн стратегии вашего бизнеса. Наймите профессионального SEO копирайтера, чтобы улучшить видимость вашего сайта в поисковых системах и привлечь новых клиентов. Не откладывайте оптимизацию вашего контента на потом, ведь хороший SEO – это ключ к успеху вашего онлайн бизнеса.
Расчет НДФЛ: как определить ставку и узнать сумму дохода на руки
Впишите в ячейку сумму дохода. Можно указать доход до вычета налогов, по-другому его называют суммой начисления, или доход, который получили на руки, то есть после вычета налогов.
Укажите, какую сумму вы вписали — до вычета налога или на руки. От этого зависит принцип расчета налога в калькуляторе.
Выберите ставку НДФЛ. В большинстве случаев это будет 13%, но могут быть и другие варианты.
Калькулятор автоматически рассчитает НДФЛ, сумму на руки и сумму до вычета налогов. По закону НДФЛ округляют до целого рубля.
Что считаются доходами физического лица
Доходами физического лица считаются различные виды дохода, такие как:
- Зарплата и премии;
- Доходы от продажи и сдачи в аренду имущества;
- Вознаграждения за оказанные услуги;
- Дивиденды.
Приведем пример, как считать НДФЛ в общем случае. У инженера Кольцовой оклад составляет 70 000 ₽. Рассчитаем:
- НДФЛ: 70 000 ₽ × 13% = 9100 ₽;
- Кольцова получит на руки: 70 000 ₽ − 9100 ₽ = 60 900 ₽.
Выплаты, не облагаемые НДФЛ:
- Пенсии, социальные доплаты к пенсиям и государственные пособия;
- Алименты;
- Выходные пособия при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков.
Ставки НДФЛ и их особенности
Потребности проживающего в России налогового резидента определяются по следующим факторам:
- Статус человека: он налоговый резидент России или нет;
- Вид дохода;
- Сумма годового дохода.
Нерезиденты должны платить НДФЛ только с доходов, полученных от источников в России. Ставка может составлять 30%, но есть исключения для различных категорий лиц.
Как определить ставку НДФЛ:
- Доходы менее 5 000 000 ₽ — ставка 13%;
- После превышения данного лимита — ставка составит 15%.
При необходимости, нерезидентам необходимо подать декларацию по НДФЛ. Удобно это можно сделать в электронной форме.
Отчетность по НДФЛ
Налоговые агенты должны ежеквартально сдавать расчет 6-НДФЛ в налоговую. Для этого, важно понимать:
- Суммы начисленного и полученного дохода;
- Исчисленный и удержанный НДФЛ.
Для больших компаний с численностью более 10 человек, расчет необходимо сдавать в электронном виде. Если сотрудников менее 10, можно сдать отчет как электронно, так и на бумаге.
Надеемся, этот материал был полезен и поможет лучше разобраться в вопросах расчета и уплаты НДФЛ.
Налоговые особенности для пожилых людей
Пожилые люди имеют особые налоговые ситуации и льготы. Важно понимать, как это влияет на вас и вашу налоговую обязанность.
Информация для пожилых людей
Для начала, вы можете получить общую информацию о налогах на странице Налоговая информация для физических лиц.
Используйте инструмент Интерактивный помощник по налоговым вопросам () для получения информации о пенсионных доходах, выплатах по пенсионным планам и фонду социального обеспечения.
Пенсионные пособия по социальному обеспечению и пенсии работников железнодорожного транспорта
Обзор НДФЛ
НДФЛ – это обязательный налог, который компании обязаны выплачивать за своих сотрудников. Этот налог является важным элементом финансовой стабильности организации и влияет на ее репутацию.
Что такое НДФЛ
НДФЛ – налог, удерживаемый с доходов физических лиц заработанного по трудовым и другим видам договоров. Этот налог является важным источником финансирования различных сфер, включая образование и здравоохранение.
Ставки налога на доходы в 2023 году
Ставки НДФЛ зависят от статуса физического лица, общей суммы дохода за год и вида выплаты.
| Ставка | Резидент | Нерезидент |
|---|---|---|
| 13% | Заработная плата | Заработная плата |
| 15% | Заработная плата > 5 000 000 рублей | |
| 30% | Дивиденды российских компаний | Рабочие выплаты по ГПД |
НДФЛ с доходов по ставке 13%
НДФЛ с доходов по ставке 13% взимается с заработной платы физических лиц с годовым доходом менее 5 000 000 рублей. Этот вид налога налагается как на зарплатную часть, так и на аванс.
Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в России
Обычно налог удерживает работодатель, то есть сотруднику приходит сумма, из которой уже вычли 13%. Например, по трудовому договору он зарабатывает 60 000 рублей до вычета НДФЛ. В сумме после удержания он получит:
60 000 – 13% (7 800) = 52 200 рублей.
Виды налога на доходы физических лиц
НДФЛ с доходов по ставке 15%
Этот вид налога схож с предыдущим, поскольку взимается с заработной платы и других выплат по ТД. Отличительная черта – взимается с тех, чей годовой доход превышает 5 000 000 рублей. Также его выплачивают нерезиденты – те, кто временно не проживают на территории страны, однако работают в организациях, зарегистрированных в России.
НДФЛ с доходов по ставке 30% и 35%
Согласно статье 214.6 НК РФ, 30% выплачивается нерезидентами и взимаются с выплат, полученными по ценным бумагам.
НДФЛ с доходов по ставке 35% применяется к лотерейным выигрышам, доходам по банковским вложениям, превышающим ключевую ставку Центробанка, а также доходам, полученным в результате экономии по кредитным средствам.
НДФЛ с доходов по ставке 9%
Взимается редко и распространяется только на ипотечное покрытие – сумма, которую должны выплатить кредитной организации все её заёмщики.
Налоговые вычеты при расчете НДФЛ
Налоговый вычет – это стандартизированная сумма, которая уменьшает выплату сотрудника по определённым причинам, таким как наличие детей (в том числе на инвалидности), благотворительность, пенсионное страхование и другие.
Формула расчета НДФЛ
(Заработная плата до вычета НДФЛ - сумма налогового вычета) * 13% = налоговый вычет
Например, если вы зарабатываете 50 000 рублей и у вас есть двое несовершеннолетних детей, и налоговый вычет на одного ребенка составляет 1 400 рублей, то расчет будет следующим:
(50 000 - 2 800) * 13% = 6 136 рублей
Таким образом, ваша заработная плата составит 43 862 рублей.
Виды налоговых вычетов
Всего существует 4 вида налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.
Стандартные вычеты по НДФЛ
Стандартные вычеты – сумма денег, которая полагается каждому сотруднику и его детям. Чтобы их получать, нужно написать заявление и предоставить соответствующие документы (свидетельство о рождении, справка от врача и др.).
Имущественные вычеты
Имущественные вычеты предоставляются при покупке недвижимости или оплате процентов по ипотеке.
Чтобы получить их, нужно написать заявление в ИФНС. Налоговый орган одобрит официальную просьбу и уведомит руководителя сам, что данный сотрудник имеет право на имущественные выплаты.
Максимальный размер вычета на покупку – 2 000 000 рублей (из них 13 % от государства – 260 000 рублей).
Рассмотрим на примере. Вы приобрели имущество на 6 000 000 рублей. Поскольку эта сумма больше 2 000 000, мы не можем делать исчисления из первой. Мы берём именно 2 млн рублей.
Ваша заработная плата – 600 000 рублей в год. Тогда НДФЛ будет равен 78 000 рублей.
Годовая ЗП меньше 2 000 000 рублей, следовательно, выплаты будут переноситься на следующие годы.
2023 год: 2 000 000 минус 600 000 = 1 400 000 рублей (вычет: 78 000).
2024 год: 2 000 000 минус 600 000 минус 600 000 = 800 000 рублей (вычет: 78 000 + 78 000 = 156 000).
2025 год: 2 000 000 минус 600 000 минус 600 000 минус 600 000 = 200 000 рублей (вычет: 78 000 * 3 = 234 000).
2026 год: вычет = 26 000 рублей (260 000 минус 234 000).
Что касается выплат процентов по ипотеке, то максимальный размер = 3 000 000 рублей на одну недвижимость (из них НДФЛ равен 390 000 рублей).
Если у вас общая сумма выплат
Социальные вычеты
Социальные вычеты – это сумма, которая предназначена для лечения сотрудника и его детей/родственников + выделяется на образование. Для этого работник должен подать заявление в ИФНС, а та, в свою очередь, уведомит об этом работодателя.
Сумма вычета на здоровье – не более 120 000 рублей в год. Сумма вычета на образование – не более 50 000 рублей на одного ребёнка.
В Постановлении № 458 от 08.04.2020 указан список дорогостоящего лечения, за которое может полагаться налоговый вычет.
Профессиональные вычеты
Профессиональные вычеты – это сумма, которая полагается сотруднику, если он на договоре ГПХ или же за авторские вознаграждения (создание литературного произведения, скульптуры, научных трудов и т.д.).
Согласно ст.221 НК РФ размер ПВ зависит от того, может ли человек подтвердить расходы или нет.
Чтобы получить профессиональные вычеты, достаточно написать заявление на имя работодателя.
Алгоритм расчёта подоходного налога с зарплаты в 2023 году
Чтобы узнать размер вычета, нужно воспользоваться такой формулой:
(Итоговая зарплата за месяц минус все положенные вычеты) * 13 или 15% = НДФЛ
Например, вы зарабатываете 50 000 рублей в месяц и у вас двое детей, на которых положено по 1400 рублей на каждого. Тогда исчисление будет выглядеть так:
(50 000 минус 2800) * 13% = 6 136 рублей – НДФЛ за 1 месяц.
Если же мы хотим рассчитать вычет на сентябрь 2023 года, мы должны:
Воспользуемся тем же примером. Первое действие: НДФЛ к январю – (50 000 минус 2 800) * 13% = 6 136 рублей Второе действие: НДФЛ к февралю – (100 000 минус 5 600) * 13% минус 6 136 = 6 136 рублей. Третье действие: НДФЛ с начала года к сентябрю – 6 136 * 8 = 49 088 рублей. Четвёртое действие: НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода – 50 000 * 8 * 13% минус 49 088 = 2 912 рубля.
Как удержать НДФЛ
Удержание налога зависит от того, каким образом сотрудник получает деньги. Если работнику выплатили зарплату деньгами на банковскую карту или из кассы, тогда НДФЛ удерживается в тот же день.
Однако бывают случаи, когда ЗП предоставляется в виде натуральной формы или материальной выгоды. Тогда НДФЛ удерживается в день ближайшей денежной выплаты и не более 50% от неё.
Если сумма выплат неполная, например, 2 912 руб. 50 коп., необходимо округлить значение до целого рубля, то есть 2 913.
Срок уплаты НДФЛ
Чтобы уплатить НДФЛ, в 2023 году необходимо провести операцию с Единым налоговым платежом – направить деньги на Единый налоговый счёт до 25 числа текущего месяца.
Более подробно о ЕНП вы можете прочитать в нашем материале.
Основной срок уплаты НДФЛ – не позднее 28 числа текущего месяца за промежуток с 23 числа прошлого по 22 число настоящего. То есть ближайшая уплата НДФЛ должна пройти до 28 сентября, а отчётный период будет с 23 августа по 22 сентября. Необходимая сумма спишется 28 числа.
Как отчитаться по НДФЛ
6-НДФЛ – основная форма, которую нужно заполнить, чтобы передать всю информацию в ФНС. В ней указываются сумма доходов, с которых был удержан НДФЛ, а также сколько составил сам налог.
Если у вас более 10 человек, которые получают выплату, то справку нужно заполнить и отправить электронно. Если же меньше – можно как в электронном, так и в бумажном виде.
Всегда актуальные формы отчётных документов представлены на сервисе 1С-Отчетность.С помощью этого облачного сервиса вы сможете отправлять документы во все необходимые контролирующие органы: ФНС, СФР, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС. Также вы можете воспользоваться «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, а «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, где есть всё для сдачи отчётности онлайн.
6-НДФЛ сдаётся не позднее 25 числа:
Что будет, если не платить НДФЛ
Вид правонарушения Сумма штрафа (в рублях)
Сдали отчёт не вовремя 1000 за каждый месяц просрочки (если От 300 до 500 – для должностного лица
Ошибки в 6-НДФЛ 500 за 1 документ
Неправильный расчёт 200
Не перечислили налог Пени – 20% от неуплаченной суммы, за умышленное правонарушение – 40%.
Все штрафы по неуплате НДФЛ указаны в п.1 ст.123 НК РФ.
КБК НДФЛ в 2023 году
КБК (код бюджетной классификации) по НДФЛ – это специальный код, который используется для идентификации и правильной классификации платежей, связанных с уплатой налога на доходы физических лиц.
Он состоит из 20 цифр, которые складываются из:
На 2023 год КБК утверждены приказом Минфина № 75н. Их нужно указывать в платёжке для ФНС.
Как и куда перечислять НДФЛ в 2023 году
Вы можете уплатить налог двумя способами: с помощью ЕНП или отправки отдельной платёжки с КБК НДФЛ.
1. Единый налоговый платёж – это самый удобный способ, поскольку нужно всего лишь перечислить на ЕНС сумму и передать уведомление налоговой. Она сама спишет необходимое количество денег.
2. Отдельная платёжка – это старый способ подачи данных. Его отличительная черта состоит в том, что достаточно лишь указать КБК – ФНС примет назначение суммы по коду в документе.
Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог. Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.
Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2023 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2023 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2023 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
Решение
До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2023 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.
Сумму налога за период с января по май 2023 года следует рассчитывать так:
А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.
Больше о том, в каких случаях работник вправе получать двойной вычет по НДФЛ, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Расчет социального вычета
В 2023 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2023 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2023 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.
Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.
О том, как получить социальный вычет по НДФЛ на работе, вы можете прочитать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ для двух разных случаев, если:
1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.
2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.
Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.
НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:
(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.
Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».
Какие есть особенности уплаты НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Итоги
Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2023-2024 годах – изменения, формы, особенности»
Российский налогоплательщик должен отчитаться перед налоговой службой и заполнить декларацию 3-НДФЛ о полученных дивидендах по акциям иностранных компаний, при продаже валюты и драгметаллов. Инструкция, как это сделать
Читать в полной версии
В этой статье:
Декларация 3-НДФЛ подается ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (налоговый период — календарный год). Если срок подачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий.
Дата уплаты налога по декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчетным. Если 15 июля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.
Декларацию за 2022 год нужно сдать в срок не позднее 2 мая 2023 года, так как 30 апреля выходной. Заплатить налог на доходы, начисленные по этой декларации, нужно до 17 июля, так как 15 июля также выходной.
За какие доходы инвестору нужно отчитаться в декларации 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно:
Декларацию можно подать:
Какие документы понадобятся при заполнении 3-НДФЛ:
Как заполнить 3-НДФЛ по иностранным дивидендам
С дивидендов по иностранным акциям налог может удерживаться в пользу двух стран: России и страны регистрации компании. В некоторых случаях налог в России доплачивать не придется, однако в декларации 3-НДФЛ необходимо указать абсолютно все дивиденды, полученные за пределами страны.
Через личный кабинет налогоплательщика
В личном кабинете налогоплательщика выбираем в меню пункт «Заявить доход», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
На вкладке «Данные» по умолчанию выставлены сведения, что декларация подается за предыдущий год, впервые и от налогового резидента. При необходимости поменять данные делаем это в соответствующих полях и нажимаем кнопку «Далее».
Открываем отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов, чтобы далее заполнять форму.
На вкладке «Доходы» выбираем подвкладку «За пределами РФ» и нажимаем кнопку «Добавить источник дохода».
На вкладке появляется «Источник дохода № 1», при нажатии на нее разворачивается форма для заполнения:
наименование — полное юридическое название компании, от которой получены дивиденды;
страна источника выплаты — указываем страну, в которой зарегистрирован эмитент, выбрав из выпадающего списка;
если у бумаги указана страна «Россия», то ее можно не вносить, налог доплачивать не нужно. Действует и обратное правило: если компания окажется российской, но в отчете указано, что ее страна регистрации другая, то ее нужно внести в декларацию и, возможно, придется доплатить налог;
страна зачисления выплаты — указываем ту страну, в которой открыт брокерский счет, согласно подписанному договору на оказание финансовых услуг;
код дохода — 1010 Дивиденды;
предоставить налоговый вычет — выбираем «Не предоставлять вычет», по иностранным акциям вычет не применяется;
сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — не заполняем, оставляем строку пустой;
сумма дохода в валюте — вписываем сумму, которая в отчете брокера находится в графе «Сумма до удержания налога»;
сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — не заполняем, она будет выставлена автоматически, если ниже поставить галочку в поле «Определить курс автоматически»;
дата получения дохода — вписываем дату, когда вы получили дивиденды, в отчете брокера она указана в графе «Дата выплаты»;
дата уплаты налога — вписываем ту же дату, когда были получены дивиденды. Но если налог не был удержан и равен нулю, то дату не заполняем;
наименование валюты — выбираем из выпадающего списка, в какой валюте был получен доход, в отчете брокера сведения находятся в графе «Валюта»;
курс на дату дохода / курс на дату уплаты налога — ставим галочку «определить курс автоматически»;
сумма налога в иностранном государстве — укажите сумму налога, которую удержали за пределами России при выплате дивидендов (в отчете о доходах за пределами страны эта информация находится в графе «Сумма налога, удержанного агентом»).
Нажимаем кнопку «Добавить источник дохода» и повторяем действия по заполнению столько раз, сколько раз вы получали дивиденды в предыдущем году. Если дивиденды приходили от одной и той же компании несколько раз, то объединять их нельзя, для каждой выплаты нужно заполнять отдельную форму.
С помощью программы «Декларация»
Задание условий — указать номер инспекции, ОКТМО и поставить галочку в графе «Имеются доходы в иностранной валюте»:
Сведения о декларанте: заполняем ФИО, ИНН, дату рождения, данные документа, удостоверяющего личность, номер телефона.
Доходы за пределами России — заполняем по тому же алгоритму, который используется при заполнении на сайте.
Сохранить файл xml из программы и отправить его можно через личный кабинет налогоплательщика. Кнопка для загрузки 3-НДФЛ находится, если пройти по пути «Доходы и вычеты» — «Декларации» — «Заявить доход» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Загрузить готовую декларацию».
Сумма налога к доплате в бюджет посчитается автоматически, она будет указана на вкладке «Просмотр».
Там же нужно прикрепить подтверждающие документы: справку/отчет/ форму 1042-S, на основании которых вносились данные в декларацию. Тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокерскую компанию, необходимо прикрепить договор на брокерское обслуживание (он может включать в себя пакет из документов — заявление-анкету, регламент и тариф). Эти документы можно запросить у брокера или найти в личном кабинете на сайте либо в приложении брокерской компании.
Завершающим шагом оформления декларации станет введение пароля от электронной цифровой подписи, затем нажмите кнопку «Подтвердить и отправить».
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже валюты и драгметаллов
Иностранная валюта и драгоценные металлы — это имущество, по операциям с ними брокер не является налоговым агентом. Соответственно, физическое лицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на доход от продажи валюты и драгоценных металлов.
В 2023 году россияне не должны платить НДФЛ при продаже золотых слитков. Такая льгота действовала и в 2022 году. Доход от продажи биржевого золота или любых других драгметаллов налогом облагается.
На вкладке «Доходы» выбираем подвкладку «В пределах РФ» и нажимаем кнопку «Добавить источник дохода».
Указать информацию об источнике дохода: наименование, ИНН, КПП и код по ОКТМО. Эти данные указаны на официальных сайтах организаций, через которые вы продавали валюту или драгметаллы. Аналогично нужно выбрать и заполнить данные индивидуального предпринимателя или физического лица, если они купили у вас валюту или драгметаллы.
Рассчитать доход. Если в отчетном периоде налогоплательщик получил доход от продажи валюты, то, прежде чем переходить к следующему шагу в заполнении декларации, следует самостоятельно подсчитать доход. Для этого могут понадобиться чеки о покупке и продаже валюты и драгметаллов из банковских касс, брокерский отчет, если операции проводились на бирже, расписки с физлицами и т. п.
Например, в брокерском отчете нужно выделить все операции покупки и продажи валюты. Для удобства это можно сделать разными цветами. Затем считаем доход в рублях. Из примера ниже берем сделку по продаже $5 тыс., сумма которой составила ₽291 287,5.
Поскольку валюта — это имущество, к ней можно применять имущественные вычеты, согласно ст. 220 Налогового кодекса:
Кроме того, к валюте применяется льгота долгосрочного владения — если вы владеете валютой более трех лет, то платить налог не нужно.
Соответственно, если эти $5 тыс. были приобретены более трех лет назад и этому есть документальное подтверждение, то налог платить не нужно.
Если подтверждающих сведений о долгосрочном владении нет, то инвестор может выбрать, какой налоговый вычет он использует:
В Налоговом кодексе нет четко прописанной системы учета валюты. Наиболее распространенным считается метод учета по FIFO, так как в отличие от валюты он прописан в законе для сделок с ценными бумагами. По методу FIFO из суммы дохода вычитается сначала сумма расходов на приобретение иностранной валюты, которую купили раньше всего. И так последовательно закрываем всю сумму дохода.
Например, если бы не было двух встречных сделок по $5 тыс., а покупки прошли бы двумя сделками по $2 тыс. и $3 тыс., то для каждой из них последовательно учитываем сумму расходов в рублях. Допустим, $2 тыс. были приобретены по ₽56,67, то есть за ₽113 340, затем $3 тыс. по ₽57,12, то есть за ₽171 360. Итого расходы на покупку составили ₽113 340 + ₽171 360 = ₽284 700. Налог к уплате = (₽291 287,5 — ₽284 700) / 100 × 13 = ₽856,38.
Заполняем информацию о доходе в декларации.
Код дохода — 1520 — доходы от продажи имущества (и для валюты, и для драгоценных металлов одинаковый код).
Сумма дохода — рассчитанная ранее полная сумма дохода. В нашем примере это ₽291 287,5.
Налоговый вычет: «906 — Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах ₽250 тыс.)» или «903 — В сумме документально подтвержденных расходов». В нашем примере налог будет ниже по последнему вычету.
Сумма вычета (расхода) — если указали вычет «903 — В сумме документально подтвержденных расходов», то пишем сумму расходов. В нашем примере это ₽283 337,5. Если выбрали вычет «906 — Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах ₽250 тыс.)», то всю сумму дохода, то есть ₽291 287,5 (но так налог будет выше).
Сумма облагаемого дохода рассчитается автоматически.
Сумма налога удержанная — 0, так как никто ранее не удерживал налог при сделках с валютой и драгметаллами.
Нажимаем кнопку «Далее». Аналогично поступаем на следующих шагах «Выбор вычетов» и «Возврат переплаты», так как указанные вычеты не связаны с торговлей иностранной валютой, а переплаты не может быть в силу отсутствия ранее уплаченного налога по этому доходу.
На шаге «Документы» прикрепляем документы, подтверждающие доходы и расходы на покупку иностранной валюты. Опционально, но не обязательно, можно прикрепить файл с собственными расчетами суммы вычета или расхода.
На шаге «Подтверждение» вы увидите рассчитанную к уплате сумму налога, здесь же можно проверить, как она была сформирована, и готовую декларацию. Если все заполнено верно, то вводим электронную цифровую подпись и нажимаем кнопку «Отправить».
Размер налога с иностранных дивидендов
Размер налога будет зависеть от страны эмитента:
У России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами, по данным Минфина на январь 2023 года. Они позволяют инвесторам перезачитывать налоги, оплаченные в других странах в полном или частичном объеме.
В середине марта Минфин и МИД России предложили президенту отказаться от налоговых соглашений с недружественными странами. Если эти договоры будут приостановлены, то российские инвесторы будут платить двойной налог с иностранных дивидендов — как за границей, так и в России. Поскольку в 2022 году соглашения еще действовали, то в текущей декларации инвестор может действовать по прежнему алгоритму. Вопросы могут возникнуть только с Латвией, с которой действие СОИДН было приостановлено 26 сентября 2022 года. Запрос «РБК Инвестиций» в Минфин России с вопросом, будут ли разделяться доходы, пришедшие из Латвии, на «полученные до 26 сентября» и «полученные после 26 сентября», остался без ответа.
Для того чтобы налоги были зачтены по дивидендам ценных бумаг, размещенных в США, инвестору следует подписать через брокера справку формы W8-BEN. Она подтверждает, что инвестор не является налоговым резидентом США, и дает ему право платить подоходный налог с дивидендов в размере 13% (10% удерживают в США, еще 3% нужно доплатить в России). В случае если инвестор не подписывал такую справку, то он фактически облагается «штрафной» ставкой в размере 30%.
«Если с дивидендов из США было удержано 30%, то российский налогоплательщик может воспользоваться правом на зачет по ст. 232 НК и правилами Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и США. Это означает, что гражданин в России лишь отчитывается о такой сумме, но фактически налог не платит, поскольку сумма удержанного налога перекрывает сумму налога к уплате в России. Главное — не забыть подать декларацию», — пояснил «РБК Ивестициям» исполнительный директор «НДФЛка.ру» Дмитрий Костальгин.
Рекомендуем наш аккаунт в сети «ВКонтакте» — оперативный контент об инвестициях, много видео и полезных лайфхаков